Création de Société et Services de Conseil en Allemagne

Les principales formes juridiques disponibles pour créer une société en Allemagne sont : GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) : La forme de société la plus courante en Allemagne. C'est une société à responsabilité limitée où la responsabilité des associés est limitée à leurs apports. Le capital social minimum est de 25 000€, dont au moins la moitié doit être versée à la création. UG (Unternehmergesellschaft – haftungsbeschränkt) : Également connue sous le nom de « mini-GmbH », cette structure peut être créée avec seulement 1€ de capital. 25% des bénéfices annuels doivent être mis en réserve jusqu'à atteindre 25 000€, moment où elle se transforme en GmbH. AG (Aktiengesellschaft) : La société anonyme avec un capital minimum de 50 000€. Adaptée aux grandes entreprises envisageant une introduction en bourse. Nécessite un directoire (Vorstand) et un conseil de surveillance (Aufsichtsrat). Einzelunternehmen : L'entreprise individuelle, la forme la plus simple. Aucun capital minimum requis, mais le propriétaire est personnellement responsable de toutes les dettes. OHG et KG : Structures de partenariat. Dans une OHG, tous les associés ont une responsabilité illimitée, tandis que dans une KG, au moins un commanditaire a une responsabilité limitée à son apport.

Le choix du nom de société en Allemagne suit des règles spécifiques. Pour les sociétés de capitaux comme la GmbH et l'AG, la raison sociale peut être librement choisie mais ne doit pas être trompeuse. Le nom choisi doit être approuvé par l'IHK (Chambre de Commerce et d'Industrie) et être unique au Handelsregister. La raison sociale doit inclure le suffixe indiquant la forme juridique (GmbH, UG, AG, etc.).

Pour la création d'une GmbH ou UG, les statuts (Gesellschaftsvertrag) doivent être signés et authentifiés devant un notaire allemand. Les statuts définissent l'objet social, la structure du capital, les parts des associés et les règles de gestion. Les frais de notaire sont basés sur le montant du capital. Pour les créations d'UG, un protocole modèle simplifié (Musterprotokoll) peut être utilisé.

Après l'authentification notariale, un compte bancaire professionnel doit être ouvert et le capital social déposé. L'ouverture d'un compte en Allemagne peut présenter des difficultés pour les étrangers ; une vérification d'identité et un justificatif de domicile peuvent être exigés. • GmbH : Minimum 12 500€ (la moitié des 25 000€) doivent être déposés à la création. • UG : Minimum 1€, bien que 500 à 1 000€ soient recommandés en pratique. • AG : Minimum 50 000€. La banque délivre une attestation de dépôt de capital (Einzahlungsbestätigung), nécessaire pour l'inscription.

Pour que la société soit officiellement créée, elle doit être inscrite au Handelsregister (Registre du Commerce) auprès du tribunal local (Amtsgericht). La demande d'inscription est soumise électroniquement par le notaire. Les documents requis comprennent les statuts notariés, la nomination du gérant, l'attestation de dépôt de capital et l'adresse du siège social. L'inscription prend généralement 1 à 2 semaines.

Après l'inscription au Handelsregister, la société doit s'enregistrer auprès du Gewerbeamt (Bureau du Commerce) de la commune où elle exerce. Cet enregistrement fournit le Gewerbeschein (Licence commerciale). L'enregistrement au Gewerbeamt informe automatiquement le Finanzamt et les autres autorités.

Après l'enregistrement au Gewerbeamt, le Finanzamt (Administration fiscale) envoie un questionnaire fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Le remplissage de ce formulaire finalise l'enregistrement fiscal de la société. Les principaux impôts en Allemagne : • Körperschaftsteuer (Impôt sur les sociétés) : Taux forfaitaire de 15% plus 5,5% de contribution de solidarité. • Gewerbesteuer (Taxe professionnelle) : Varie selon la commune, en moyenne 14–17%. • Umsatzsteuer (TVA) : Taux normal 19%, taux réduit 7%. Le taux d'imposition effectif total est d'environ 30%.

Toutes les entreprises commerciales en Allemagne doivent être membres obligatoires de la Chambre de Commerce et d'Industrie (IHK). Les entreprises artisanales s'inscrivent à la Handwerkskammer (HWK). Les cotisations IHK sont déterminées en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise.

Les employeurs en Allemagne sont soumis à des obligations complètes de sécurité sociale : • Krankenversicherung (Assurance maladie) : Partagée entre employeur et salarié. • Rentenversicherung (Assurance retraite) : Environ 18,6% du salaire brut. • Arbeitslosenversicherung (Assurance chômage) : 2,4% du salaire brut. • Pflegeversicherung (Assurance dépendance) : Environ 3,4% du salaire brut. • Unfallversicherung (Assurance accidents) : Entièrement à la charge de l'employeur. Le salaire minimum est de 12,41€ de l'heure depuis 2024. Les contrats de travail doivent être écrits et conformes au droit du travail allemand.

Toutes les sociétés en Allemagne sont tenues de pratiquer la comptabilité en partie double (doppelte Buchführung). Les états financiers annuels doivent être préparés et un audit indépendant est obligatoire pour les entreprises dépassant certains seuils. Obligations principales : • Préparation du bilan annuel et du compte de résultat • Déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles • Déclarations annuelles d'impôt sur les sociétés et de taxe professionnelle • Publication des états financiers au Bundesanzeiger (Journal officiel fédéral) La collaboration avec un Steuerberater (Conseiller fiscal) est vivement recommandée. Nous proposons ce service avec notre équipe professionnelle.