Costituzione Società e Servizi di Consulenza a Malta

Malta offre diverse forme giuridiche per la costituzione di imprese: Private Limited Liability Company (Ltd): La forma più diffusa a Malta. Capitale sociale minimo di €1.165,25, di cui almeno il 20% (€232,94) da versare alla costituzione. Può avere da 2 a 50 soci. La responsabilità dei soci è limitata ai conferimenti. Public Limited Company (Plc): Capitale sociale minimo di €46.587,47, di cui almeno il 25% da versare alla costituzione. Le azioni possono essere offerte al pubblico. Partnership en nom collectif: Società in nome collettivo con responsabilità illimitata di tutti i soci. Partnership en commandite: Almeno un socio accomandatario con responsabilità illimitata e un socio accomandante. Single-Member Company: Società unipersonale a responsabilità limitata. Gode di tutti i vantaggi della struttura Ltd. Società holding: Il regime di esenzione da partecipazione di Malta rende le strutture holding particolarmente vantaggiose.

Le denominazioni sociali a Malta vengono verificate tramite il MBR (Malta Business Registry — Registro delle imprese di Malta). Il nome deve essere unico e non confondibile con registrazioni esistenti. La dicitura «Limited» o «Ltd» deve figurare nella denominazione sociale. Il MBR gestisce tutte le funzioni del registro commerciale, inclusa la registrazione delle società, le dichiarazioni annuali e l'aggiornamento delle informazioni societarie.

La costituzione di una società a Malta è un processo relativamente rapido ed efficiente: Passaggi necessari: 1. Verifica della disponibilità del nome presso il MBR 2. Redazione del Memorandum e dello Statuto (Memorandum and Articles of Association) 3. Versamento del capitale sociale presso una banca maltese 4. Presentazione della domanda di registrazione al MBR 5. Ottenimento del codice fiscale (TIN) 6. Registrazione IVA (se applicabile) 7. Iscrizione alla previdenza sociale I tempi di costituzione sono generalmente di 3-5 giorni lavorativi. L'uso dell'inglese come lingua ufficiale degli affari rappresenta un vantaggio considerevole per gli investitori internazionali — tutti i documenti ufficiali e le procedure legali si svolgono in inglese.

I requisiti di capitale per la costituzione di una società a Malta sono notevolmente bassi: • Ltd: Capitale sociale minimo €1.165,25, di cui almeno il 20% (€232,94) versato alla costituzione • Plc: Capitale sociale minimo €46.587,47, di cui almeno il 25% versato alla costituzione Per aprire un conto aziendale a Malta sono necessari il certificato di registrazione MBR, i documenti d'identità dei soci, un piano aziendale e la prova dell'origine dei fondi. Bank of Valletta, HSBC Malta, APS Bank e diverse banche internazionali operano sull'isola. L'adesione di Malta all'UE garantisce pieno accesso ai pagamenti SEPA e all'infrastruttura bancaria europea.

Il sistema fiscale maltese è particolarmente vantaggioso per gli investitori internazionali grazie al meccanismo di rimborso: • Imposta sulle società: Aliquota nominale del 35% • Rimborso 6/7: Gli azionisti residenti fuori Malta possono richiedere il rimborso di 6/7 dell'imposta versata dalla società, riducendo l'aliquota effettiva a circa il 5%. • Rimborso 5/7: Si applica ai redditi passivi da interessi e royalty • Rimborso 2/3: Si applica ai redditi che beneficiano di sgravi per doppia imposizione • Rimborso integrale: Disponibile per i redditi rientranti nell'esenzione da partecipazione IVA: Aliquota ordinaria 18%, aliquote ridotte 7%, 5% e 0%. Malta ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione con oltre 70 paesi.

Il regime maltese delle società holding offre potenti vantaggi per la pianificazione fiscale internazionale: Esenzione da partecipazione (Participation Exemption): • I dividendi ricevuti da partecipazioni qualificate sono esenti da imposta • Le plusvalenze dalla cessione di partecipazioni qualificate sono esenti da imposta Condizioni per la partecipazione qualificata: • Almeno il 10% di partecipazione nella società estera, oppure • Investimento di almeno €1.164.000, oppure • Diritto di prelazione sulle quote, oppure • Diritto di nominare un amministratore nel consiglio Le strutture holding maltesi beneficiano inoltre delle esenzioni madre-figlia previste dalle direttive europee.

Malta è uno dei principali centri regolamentari europei per l'iGaming e il fintech: iGaming (Licenza MGA): • Regolamentato dalla Malta Gaming Authority (MGA) • Licenze B2C e B2B disponibili • Quadro normativo valido in tutta l'UE • Oltre 300 operatori autorizzati hanno sede a Malta Fintech e blockchain: • Quadro normativo Virtual Financial Assets (VFA) • Regolamentato dalla MFSA (Malta Financial Services Authority) • Licenze per piattaforme di scambio di criptovalute e fornitori di servizi DLT • Malta è conosciuta come l'«Isola della Blockchain» Altre licenze: • Licenza per servizi di investimento • Licenza per compagnia di assicurazione • Licenza per servizi di pagamento • Licenza per istituto di moneta elettronica

I datori di lavoro a Malta sono tenuti al versamento dei contributi previdenziali: • Contributo datoriale: 10% dello stipendio lordo (tetto settimanale applicabile) • Contributo del lavoratore: 10% dello stipendio lordo • Totale: 20% Regole fondamentali del diritto del lavoro maltese: • Il contratto di lavoro scritto è obbligatorio • Il periodo di prova può durare fino a 6 mesi (12 mesi per ruoli dirigenziali) • Le ferie annuali minime sono di 192 ore (per i dipendenti a tempo pieno) • L'orario settimanale di lavoro è di 40 ore • Il salario minimo nel 2024 è di €192,73 a settimana A causa della piccola popolazione di Malta, il reclutamento internazionale è prassi comune per reperire lavoratori qualificati.

Le società a Malta devono conformarsi al Companies Act e agli IFRS per la rendicontazione finanziaria: • I bilanci annuali devono essere redatti e depositati presso il MBR • La rendicontazione semplificata è disponibile per le piccole imprese • Dichiarazione annuale dell'imposta sulle società • Dichiarazioni IVA (trimestrali) • Dichiarazioni previdenziali • Obbligo di revisione (condizioni di esenzione applicabili) Il sistema contabile maltese, radicato nella tradizione giuridica inglese, offre un quadro familiare e trasparente per gli investitori internazionali.

L'adesione di Malta all'UE dal 2004 conferisce alle imprese vantaggi significativi: • Pieno accesso al mercato unico europeo • Libera circolazione di beni e servizi • Accesso ai pagamenti SEPA • Esenzioni madre-figlia ai sensi delle direttive europee • Facilità di operare in tutta Europa Vantaggi aggiuntivi: • Inglese come lingua ufficiale degli affari • Sistema giuridico basato sulla tradizione di common law inglese • Posizione strategica nel Mediterraneo (vicinanza a Europa, Nord Africa e Medio Oriente) • Elevata qualità della vita e ambiente sicuro • Convenzioni contro la doppia imposizione con oltre 70 paesi